Полный и понятный гайд по налогам для компаний в Индонезии

Основные понятия: что такое доход и прибыль?

1. Доход (Pendapatan):
Это все деньги, которые получает компания от своей деятельности, до вычета каких-либо расходов.
Например, если вы продали товаров на 10 миллиардов рупий за год, это ваш доход.
2. Прибыль (Keuntungan):
Это то, что остаётся у компании после вычета всех расходов.
Например, если доход компании составил 10 миллиардов рупий, но вы потратили 8 миллиардов на зарплаты, аренду и закупку товаров, то прибыль будет:
10 миллиардов – 8 миллиардов = 2 миллиарда рупий.

1.Налог на прибыль (Corporate Income Tax или PPh Badan)

Что это такое?
Это налог, который компания платит с прибыли, то есть с денег, которые остаются после вычета всех расходов. Этот налог показывает, сколько денег вы зарабатываете «чистыми» и обязаны заплатить в бюджет.

Ставки налога на прибыль (НЕ упрощенная система налогообложения):
• Стандартная ставка: 22% от прибыли.
• Льготная ставка (11%): если доход компании не превышает 50 миллиардов рупий в год, можно использовать ставку 11% на первые 4,8 миллиарда рупий прибыли.
• Если доход превышает 50 миллиардов рупий, льготная ставка не применяется, и вся прибыль облагается по ставке 22%.

Как платить налог на прибыль?
1. Раз в год:
В конце финансового года вы считаете вашу общую прибыль и подаете налоговую декларацию. По итогам декларации вы уплачиваете налог на прибыль (PPh Badan).
2. Раз в месяц (авансовые платежи):
В течение года вы обязаны платить ежемесячные авансовые платежи (PPh Pasal 25). Эти платежи засчитываются при расчёте годового налога.
Как рассчитывается авансовый платёж?
Вы берёте сумму налога на прибыль, уплаченную за прошлый год, и делите её на 12.
Пример: если налог за прошлый год составил 12 миллионов рупий, вы должны платить 1 миллион рупий каждый месяц.

Ставки налога на прибыль (упрощённая система налогообложения) — доступна только первые 3 года.

Что это такое?
Это специальная льгота для малых компаний, чей годовой доход не превышает 4,8 миллиарда рупий. Компании могут платить фиксированный налог 0,5% от дохода, вместо того чтобы рассчитывать прибыль и платить налог по ставке 22%.

Как работает?
• Налог рассчитывается на основе валового дохода (Pendapatan), а не прибыли (Keuntungan).
• Льгота действует только первые три года после регистрации компании.

Пример:
Если ваша компания заработала 3 миллиарда рупий за год, вы платите:
3 миллиарда × 0,5% = 15 миллионов рупий.

Когда платить?
Налог уплачивается ежемесячно. Например, если доход за месяц составил 250 миллионов рупий, налог будет:
250 миллионов × 0,5% = 1,25 миллиона рупий.

2.Налог на добавленную стоимость (НДС или PPN)

Что это такое?
НДС — это налог, который добавляется к цене товаров или услуг, которые продаёт ваша компания. Этот налог платится не с вашей прибыли, а взимается с клиентов, а затем передаётся государству.

Кто должен платить НДС?
Компании с годовым доходом больше 4,8 миллиарда рупий обязаны регистрироваться как плательщики НДС и добавлять налог в размере 11% к своим товарам или услугам.

Ставка НДС: 11%.

Пример:
Если вы продаёте товар за 100 миллионов рупий, вы добавляете НДС 11%. Покупатель платит 111 миллионов рупий, а вы передаёте государству 11 миллионов рупий.

Когда платить?
НДС платится ежемесячно, до 15 числа следующего месяца.

3.Подоходный налог для сотрудников (PPh Pasal 21)

Что это такое?
Это налог, который удерживается из зарплат ваших сотрудников. Вы, как работодатель, обязаны вычитать этот налог из зарплаты и передавать его в налоговую.

Ставки налога:
• До 60 миллионов рупий в год: 5%.
• От 60 до 250 миллионов рупий в год: 15%.
• От 250 до 500 миллионов рупий в год: 25%.
• Свыше 500 миллионов рупий в год: 30%.

Пример:
Сотрудник зарабатывает 5 миллионов рупий в месяц (60 миллионов рупий в год). Налог составит:
60 миллионов × 5% = 3 миллиона рупий в год или 250 тысяч рупий в месяц.

Когда платить?
Подоходный налог для сотрудников платится ежемесячно, до 10 числа следующего месяца.

4.Социальные взносы (BPJS)

Что это такое?
BPJS — это государственная система страхования, включающая медицинское и социальное обеспечение.

Составляющие:
1. BPJS Kesehatan (медицинская страховка):
• Работодатель платит 4% от зарплаты сотрудника.
• Сотрудник платит 1%.
2. BPJS Ketenagakerjaan (социальное страхование):
• Ставка зависит от вида страхования и варьируется от 0,24% до 8%.

Пример:
Если зарплата сотрудника 5 миллионов рупий:
BPJS Kesehatan:
• Работодатель платит 200 тысяч рупий (5 миллионов × 4%).
• Сотрудник платит 50 тысяч рупий (5 миллионов × 1%).

Когда платить?
BPJS платится ежемесячно, до 10 числа следующего месяца.

5. LKPM (Laporan Kegiatan Penanaman Modal)

Что это такое?
LKPM — это отчет о деятельности компании, связанной с инвестициями. Этот отчет обязателен для компаний с иностранным капиталом (PT PMA) или компаний, получивших инвестиционные льготы.

Что включает LKPM?
• Объем инвестиций (например, покупка оборудования или аренда офиса).
• Доходы и расходы компании за отчетный период.
• Количество сотрудников, включая местных и иностранных.
• Описание любых трудностей, с которыми сталкивается бизнес.

Кто обязан подавать?
• Компании с иностранными инвестициями (PT PMA).
• Компании, получившие льготы или гранты.

Когда подавать?
LKPM подаётся ежеквартально:
• 1-й квартал: до 10 апреля.
• 2-й квартал: до 10 июля.
• 3-й квартал: до 10 октября.
• 4-й квартал: до 10 января.

6. Персональный отчет директора

Что это такое?
Персональный отчет директора — это налоговая декларация, которую должен подавать директор компании. Особенно это важно для иностранных директоров, чтобы подтвердить их налоговые обязательства и статус в Индонезии.

Когда подавать?
Персональный отчет директора подаётся раз в год через систему налоговой службы до 31 марта следующего года.

Итак, уже перечислили базовые обязательства по сдаче отчетов в Индонезии, которые должна платить и сдавать каждая компания. Важно отметить, что даже если ваша компания не ведет активной деятельности и является «нулевой», часть отчетов всё равно должна подаваться в налоговые органы, даже с нулевыми показателями.

Помимо базовых налогов, в Индонезии существуют и другие налоги, которые могут быть специфическими для вашего бизнеса. Например, налог на ресторан, который составляет до 10% от суммы заказа, или разовые налоги, такие как налог на аренду недвижимости (10% от суммы аренды), уплачиваемый при каждой оплате, или налог на дивиденды (15%), который взимается в момент их распределения. Эти налоги зависят от конкретных операций вашей компании и мы готовы проконсультировать по ним индивидуально.

Компания Butler Visa всегда готова помочь вам справиться с налоговыми и отчетными обязательствами. Если вы не хотите самостоятельно разбираться во всех нюансах индонезийской налоговой системы, мы будем рады стать вашим налоговым консультантом. Вы можете доверить нам эту задачу, чтобы сосредоточиться на развитии вашего бизнеса.